Chi possiede un immobile a Maiorca e ha legami familiari o personali con più paesi, non dovrebbe pensare al proprio testamento solo secondo il diritto nazionale. Dal 17 agosto 2015, il Regolamento UE sulle successioni determina quale diritto successorio si applica alle successioni transfrontaliere.

Regola di base: un unico diritto successorio per l'intera eredità

Il regolamento segue il principio dell'unità della successione. Di norma, per l'intera eredità si applica la legge dello Stato in cui la persona deceduta aveva la sua residenza abituale al momento della morte. Per Maiorca ciò significa: una finca, un appartamento o una villa non vengono automaticamente trattati secondo il diritto spagnolo solo perché si trovano in Spagna.

Residenza abituale

La residenza abituale non è un semplice indirizzo di residenza anagrafica. Essa risulta dalla durata e regolarità del soggiorno, dai legami familiari e sociali, dal centro di vita, dai motivi del soggiorno, dai legami professionali o economici e dall'effettivo stile di vita. La residenza fiscale può essere un indizio, ma non è automaticamente identica.

Scelta della legge come strumento di pianificazione centrale

Una persona può scegliere per l'intera successione a causa di morte la legge dello Stato di cui possiede la cittadinanza. In caso di plurime cittadinanze, può essere scelta la legge di uno di questi Stati. Questa scelta della legge deve essere espressamente indicata nel testamento o in una disposizione equivalente.

Importanza per gli immobili a Maiorca

Senza scelta della legge, in caso di residenza abituale a Maiorca, potrebbe diventare applicabile il diritto successorio spagnolo. Poiché la Spagna conosce più ordinamenti giuridici civili territoriali, è necessario verificare ulteriormente quale diritto civile territoriale sia rilevante nel caso concreto. Il Regolamento UE sulle successioni non modifica le formalità fiscali spagnole, quelle relative al registro immobiliare e quelle catastali.

Le famiglie internazionali hanno bisogno di chiarezza

Famiglie allargate, coniugi con cittadinanze diverse, figli in più paesi o partner non sposati dovrebbero prendere particolarmente sul serio la scelta della legge. A seconda del diritto applicabile, le quote ereditarie, i diritti di legittima e i diritti del coniuge superstite possono variare notevolmente.

Separare legittima, regime patrimoniale e fisco

I diritti di legittima appartengono fondamentalmente al diritto successorio applicabile. Il regime patrimoniale matrimoniale decide invece, in primo luogo, quale patrimonio rientra nell'eredità. Le imposte non sono armonizzate dal Regolamento UE sulle successioni; l'imposta di successione, i termini, le franchigie e le questioni di doppia imposizione devono essere verificati separatamente.

Paesi terzi, Regno Unito e Svizzera

Il regolamento può anche rinviare al diritto di uno Stato non UE. I cittadini britannici o svizzeri possono quindi prendere in considerazione una scelta della legge a favore del diritto della loro cittadinanza. In pratica, la formulazione dovrebbe comunque essere concordata con una consulenza nello Stato interessato, perché non tutti gli Stati partecipano al sistema del regolamento.

Certificato successorio europeo

Il certificato successorio europeo è un documento facoltativo per le successioni transfrontaliere. Eredi, legatari con diritti diretti, esecutori testamentari o amministratori dell'eredità possono dimostrare con esso la loro posizione e i loro poteri in altri Stati UE partecipanti. Per un immobile a Maiorca, può semplificare il riconoscimento all'interno dell'UE, ma non sostituisce automaticamente tutti i documenti nazionali.

Checklist pratica

Esiste un testamento aggiornato con espressa scelta della legge?
È chiaro dove si troverebbe presumibilmente la residenza abituale?
La pianificazione è compatibile con il contratto di matrimonio, il regime patrimoniale e la struttura familiare?
Sono stati considerati i diritti di legittima?
Le conseguenze fiscali spagnole e quelle relative al registro immobiliare sono state verificate separatamente?

Regolamento UE sulle successioni e scelta della legge per gli immobili a Maiorca