Den som äger en fastighet på Mallorca och har familje- eller personliga band till flera länder bör inte tänka på sitt testamente enbart utifrån nationell rätt. Sedan den 17 augusti 2015 avgör EU-arvsordningen vilken arvsrätt som ska tillämpas på gränsöverskridande kvarlåtenskap.

Grundregel: en arvsrätt för hela kvarlåtenskapen

Förordningen följer principen om kvarlåtenskapens enhet. Som huvudregel gäller för hela kvarlåtenskapen lagen i den stat där den avlidne personen vid tidpunkten för dödsfallet hade sin vanliga vistelseort. För Mallorca innebär detta: En finca, lägenhet eller villa behandlas inte automatiskt enligt spansk arvsrätt bara för att den ligger i Spanien.

Vanlig vistelseort

Den vanliga vistelseorten är inte enbart en folkbokföringsadress. Den bestäms utifrån vistelsens varaktighet och regelbundenhet, familje- och sociala band, livscentrum, skälen för vistelsen, yrkesmässiga eller ekonomiska förbindelser samt den faktiska livsutformningen. Skattehemvist kan vara en indikation men är inte automatiskt densamma.

Lagval som centralt planeringsinstrument

En person kan för hela sin rättsliga succession efter döden välja lagen i den stat vars medborgarskap personen innehar. Vid flera medborgarskap kan lagen i en av dessa stater väljas. Detta lagval bör uttryckligen framgå av testamentet eller en motsvarande förfogande.

Betydelse för Mallorca-fastigheter

Utan lagval kan spansk arvsrätt bli tillämplig vid vanlig vistelseort på Mallorca. Eftersom Spanien har flera civilrättsliga delrättsordningar måste det dessutom utredas vilken territoriell civilrätt som är relevant i det specifika fallet. EU-arvsordningen ändrar inte de spanska skatte-, fastighetsregister- och registerformaliteterna.

Internationella familjer behöver tydlighet

Patchworkfamiljer, makar med olika medborgarskap, barn i flera länder eller ogifta partner bör ta lagvalet på särskilt stort allvar. Beroende på tillämplig lag kan arvslotter, laglottsrättigheter och den efterlevande makens rättigheter variera avsevärt.

Separera laglott, förmögenhetsrätt och skatt

Laglottsrättigheter hör i princip till den tillämpliga arvsrätten. Den äktenskapliga förmögenhetsrätten avgör däremot först vilken egendom som överhuvudtaget faller in i kvarlåtenskapen. Skatter harmoniseras inte genom EU-arvsordningen; arvsskatt, tidsfrister, avdrag och frågor om dubbelbeskattning måste prövas separat.

Tredjeländer, Storbritannien och Schweiz

Förordningen kan även hänvisa till lagen i en icke-EU-stat. Brittiska eller schweiziska medborgare kan därför överväga ett lagval till förmån för sin medborgarskapsrätt. I praktiken bör formuleringen dock samordnas med rådgivning i den berörda staten, eftersom inte alla stater deltar i förordningens system.

Europeiskt arvsintyg

Det europeiska arvsintyget är ett frivilligt dokument för gränsöverskridande kvarlåtenskap. Arvingar, testamentstagare med omedelbara rättigheter, testamentsexekutorer eller boutredningsmän kan med detta styrka sin ställning och sina befogenheter i andra deltagande EU-stater. För en Mallorca-fastighet kan det förenkla erkännandet inom EU, men ersätter inte automatiskt alla nationella handlingar.

Praktisk checklista

Finns ett aktuellt testamente med uttryckligt lagval?
Är det klart var den vanliga vistelseorten sannolikt skulle vara?
Passar planeringen ihop med äktenskapsförord, förmögenhetsordning och familjestruktur?
Har laglottsrättigheter beaktats?
Har spanska skatte- och fastighetsregisterkonsekvenser prövats separat?

EU-arvsordningen och lagval för Mallorca-fastigheter