Den som eier en eiendom på Mallorca og har familie- eller personlige tilknytninger til flere land, bør ikke tenke på testamentet sitt kun ut fra nasjonal rett. Siden 17. august 2015 bestemmer EU-arvereglene hvilken arverett som skal anvendes på grenseoverskridende dødsbo.

Grunnregel: én arverett for hele boet

Forordningen følger prinsippet om boets enhet. Som hovedregel gjelder retten i den staten hvor avdøde hadde sitt vanlige opphold på dødstidspunktet for hele boet. For Mallorca betyr dette: En finca, leilighet eller villa blir ikke automatisk behandlet etter spansk arverett bare fordi den ligger i Spania.

Vanlig opphold

Vanlig opphold er ikke bare en registrert adresse. Det følger av varigheten og regelmessigheten av oppholdet, familie- og sosiale bånd, livssenter, grunner for oppholdet, yrkesmessige eller økonomiske forbindelser og den faktiske livsutformingen. Skattemessig bosted kan være en indikasjon, men er ikke automatisk det samme.

Rettsvalg som sentralt planleggingsverktøy

En person kan for hele sin arverett velge retten i den staten hvor vedkommende har statsborgerskap. Ved flere statsborgerskap kan retten i en av disse statene velges. Dette rettsvalget bør fremgå uttrykkelig i testamentet eller i en tilsvarende disposisjon.

Betydning for Mallorca-eiendommer

Uten rettsvalg kan spansk arverett bli anvendelig ved vanlig opphold på Mallorca. Siden Spania har flere sivile delrettsordninger, må det i tillegg vurderes hvilken territoriell sivilrett som er relevant i det konkrete tilfellet. EU-arvereglene endrer ikke de spanske skatte-, grunnbok- og registerformalitetene.

Internasjonale familier trenger klarhet

Patchwork-familier, ektefeller med forskjellige statsborgerskap, barn i flere land eller ugifte partnere bør ta rettsvalget spesielt alvorlig. Avhengig av gjeldende rett kan arveandeler, pliktdelsarv og rettigheter til gjenlevende ektefelle avvike betydelig.

Skille mellom pliktdelsarv, formuesrett og skatt

Pliktdelsarv hører i utgangspunktet til den anvendelige arveretten. Ektefellenes formuesrett avgjør derimot først hvilken formue som overhodet faller inn i boet. Skatter harmoniseres ikke av EU-arvereglene; arveavgift, frister, fribeløp og spørsmål om dobbeltbeskatning må vurderes separat.

Tredjestater, Storbritannia og Sveits

Forordningen kan også henvise til retten i en ikke-EU-stat. Britiske eller sveitsiske statsborgere kan derfor vurdere et rettsvalg til fordel for sin statsborgerrett. I praksis bør formuleringen imidlertid avstemmes med rådgivning i den berørte staten, fordi ikke alle stater deltar i forordningens system.

Europeisk arvebevis

Det europeiske arvebeviset er et valgfritt dokument for grenseoverskridende dødsbo. Arvinger, legatarer med umiddelbare rettigheter, testamentfullbyrdere eller bobestyrere kan med dette dokumentet påvise sin stilling og sine fullmakter i andre deltakende EU-stater. For en Mallorca-eiendom kan det forenkle anerkjennelsen innenfor EU, men erstatter ikke automatisk alle nasjonale dokumenter.

Praksissjekk

Foreligger det et oppdatert testament med uttrykkelig rettsvalg?
Er det klart hvor det vanlige oppholdet sannsynligvis vil være?
Passer planleggingen med ekteskapsavtale, formuesordning og familiestruktur?
Er pliktdelsarv tatt i betraktning?
Er spanske skatte- og grunnbokskonsekvenser vurdert separat?

EU-arveregler og rettsvalg for Mallorca-eiendommer