Den som äger en fastighet på Mallorca lämnar inte bara efter sig en tillgång, utan en gränsöverskridande kvarlåtenskapsfråga. För internationella ägare av exklusiva villor, fincas eller lägenheter samverkar flera nivåer: tillämplig arvsrätt, spanska form- och registerkrav, baleariska skatteregler samt praktisk samordning mellan arvingar, notarius publicus, skatterådgivare och fastighetsregister.

Den viktigaste tanken: En fastighet på Mallorca bör inte först "upptäckas" och sorteras vid dödsfallet. Den bör i god tid ingå i en tydlig kvarlåtenskapsstruktur med testamente, ägarstruktur, likviditetsplanering och familjekommunikation.

Spansk fastighet i internationell kvarlåtenskap

Enligt spansk civilrätt omfattar arvet i princip tillgångar, rättigheter och skyldigheter som inte upphör vid dödsfallet. I praktiken kan fastigheten dock först skrivas över på arvingarna på ett korrekt sätt efter att arvsordningen styrkts, arvet accepterats och fördelats, skattehanteringen genomförts och registreringen i Registro de la Propiedad skett.

Man måste skilja på den materiella arvsrätten och den spanska hanteringen. Den materiella arvsrätten avgör vem som blir arvinge, om det finns laglott och vilken verkan ett testamente har. Den spanska hanteringen omfattar bevis, notariehandlingar, skatter, fastighetsregister- och lagfartsdata samt överföringen av fastigheten.

EU:s arvsförordning i korthet

EU:s arvsförordning knyter arvsgången i princip till den avlidnes hemvist vid tidpunkten för dödsfallet. En person kan dock i sitt testamente välja lagen i den stat vars medborgarskap hen innehar. För ägare som växlar mellan hemlandet och Mallorca är lagvalet därför en central planeringsfråga.

Testamente: internationell planering istället för isolerad Spanien-lösning

Ett spanskt testamente kan underlätta hanteringen av en spansk fastighet, särskilt om det tydligt begränsas till spanska tillgångar och samordnas med testamentet i hemlandet. Farliga är motstridiga testamenten, oavsiktliga återkallelser av tidigare förordnanden eller ett lagval som inte passar familje- och skatteplaneringen.

För exklusiva fastigheter på Mallorca bör följande klargöras: Vem får fastigheten eller det ekonomiska värdet? Ska den efterlevande maken ha en nyttjanderätt? Ska barn bli delägare eller ska en person ta över och lösa ut de andra? Vem får sälja om likviditet behövs för skatter, lån eller utbetalningar?

Arvingar och accepterande av arv

I Spanien måste arvingar acceptera eller avstå från arvet. Accepterandet kan ske enkelt eller med förbehåll om bouppteckning. Särskilt vid internationella kvarlåtenskaper med lån, borgen, bolagsandelar eller löpande fastighetskostnader kan bouppteckningsförbehållet vara ett viktigt skyddsinstrument.

Arvshantering i Spanien

Hanteringen börjar vanligtvis med dödsattest, bevis på senaste testamente eller negativt intyg, kopia av testamente respektive arvsbevis, arvingarnas NIE-nummer, fastighetsregisterutdrag, IBI-kvitto, fastighetsdata, låne- och bankhandlingar samt fullmakter för spanska rådgivare. Utländska dokument kräver regelmässigt apostille och översättning.

Därefter låter arvingarna upprätta en notariehandling för accepterande och skifte av arvet hos en spansk notarius publicus. I denna handling anges arvingar, tillgångar, värden, belastningar och konkreta tilldelningar.

Skatter, tidsfrister och fastighetsregister

För den spanska arvsskatten gäller i princip en frist på sex månader från dödsdagen. En förlängning kan ansökas i tid. På Balearerna finns för närvarande betydande lättnader för närstående; trots detta krävs regelmässigt en deklaration. Dessutom ska den kommunala fastighetsskatteskulden (Plusvalía municipal) kontrolleras för stadstomter.

För att registrera ett arv i det spanska fastighetsregistret krävs särskilt dödsbevis, bevis på senaste testamente eller legal arvsordning, den notariella arvshandlingen och bevis på skattedeklaration. Utan en korrekt lagfart kan försäljning, refinansiering, belåning, uthyrningsstruktur, försäkring och framtida kvarlåtenskapsplanering blockeras.

Undvika konflikter

De vanligaste konflikterna uppstår på grund av oklar användning, kostnader och beslutanderätt. Planeringsmässigt är det vettigt med regler för användningskalendrar, löpande kostnader, underhåll, försäljningströsklar, utbetalningar, värderingsutlåtanden och beslutsmajoriteter. Om flera arvingar ska äga tillsammans krävs en robust strategi för samägande eller bolag.

Slutsats

Att ärva en fastighet på Mallorca är skattemässigt för nära familjemedlemmar på Balearerna ofta förmånligare än tidigare, men juridiskt och organisatoriskt fortfarande krävande. Den som i god tid samordnar testamente, lagval, dokument, värden, skatter och familjeöverenskommelser skyddar tillgångar, handlingsförmåga och familjefrid.

Ärva fastighet på Mallorca