Hvis du ejer en ejendom på Mallorca og har familiemæssige eller personlige relationer til flere lande, bør du ikke kun tænke dit testamente ud fra national ret. Siden 17. august 2015 bestemmer EU-arveretsforordningen, hvilken arveret der skal anvendes på grænseoverskridende dødsboer.

Grundregel: én arveret for hele boet

Forordningen følger princippet om boets enhed. Som hovedregel gælder for hele boet retten i den stat, hvor afdøde på dødstidspunktet havde sit sædvanlige opholdssted. For Mallorca betyder det: En finca, lejlighed eller villa behandles ikke automatisk efter spansk arveret, blot fordi den ligger i Spanien.

Sædvanligt opholdssted

Det sædvanlige opholdssted er ikke blot en folkeregisteradresse. Det fremgår af opholdets varighed og regelmæssighed, familiemæssige og sociale bånd, livscentrum, opholdsårsager, erhvervsmæssige eller økonomiske forbindelser og den faktiske livsudfoldelse. Skattemæssigt hjemsted kan være en indikation, men er ikke automatisk identisk.

Retsvalg som centralt planlægningsinstrument

En person kan for hele sin arveret vælge retten i den stat, hvis statsborgerskab vedkommende besidder. Ved flere statsborgerskaber kan retten i en af disse stater vælges. Dette retsvalg skal udtrykkeligt fremgå af testamentet eller en tilsvarende disposition.

Betydning for Mallorca-ejendomme

Uden retsvalg kan spansk arveret blive anvendelig ved sædvanligt opholdssted på Mallorca. Da Spanien kender flere civile delretssystemer, skal det desuden undersøges, hvilken territorial civilret der er relevant i det konkrete tilfælde. EU-arveretsforordningen ændrer ikke de spanske skatte-, tingbogs- og registerformaliteter.

Internationale familier har brug for klarhed

Patchwork-familier, ægtefæller med forskellige statsborgerskaber, børn i flere lande eller ugifte partnere bør tage retsvalget særligt alvorligt. Afhængigt af den gældende ret kan arvekvoter, tvangsarvsrettigheder og rettigheder for den længstlevende ægtefælle afvige betydeligt.

Tvangsarv, formueret og skat adskilles

Tvangsarvsrettigheder hører grundlæggende under den gældende arveret. Ægteskabets formueret afgør derimod først, hvilken formue der overhovedet indgår i boet. Skatter harmoniseres ikke af EU-arveretsforordningen; arveafgift, frister, fradragsbeløb og spørgsmål om dobbeltbeskatning skal undersøges separat.

Tredjelande, Storbritannien og Schweiz

Forordningen kan også henvise til retten i et ikke-EU-land. Britiske eller schweiziske statsborgere kan derfor overveje et retsvalg til fordel for deres statsborgerret. I praksis bør formuleringen dog koordineres med rådgivning i den pågældende stat, da ikke alle stater deltager i forordningens system.

Europæisk arvebevis

Det europæiske arvebevis er et valgfrit dokument for grænseoverskridende dødsboer. Arvinger, legatarer med umiddelbare rettigheder, testamentsudøvere eller bobestyrere kan hermed dokumentere deres stilling og beføjelser i andre deltagende EU-stater. For en Mallorca-ejendom kan det forenkle anerkendelsen inden for EU, men erstatter ikke automatisk alle nationale dokumenter.

Praksis-tjek

Foreligger der et aktuelt testamente med udtrykkeligt retsvalg?
Er det klart, hvor det sædvanlige opholdssted forventes at være?
Passer planlægningen til ægtepagt, formuefællesskab og familiestruktur?
Er tvangsarvsrettigheder taget i betragtning?
Er spanske skatte- og tingbogskonsekvenser undersøgt separat?

EU-arveretsforordning og retsvalg ved Mallorca-ejendomme