ITP e Imposta sugli Atti Giuridici Documentati a Maiorca

L'imposta di trasferimento (ITP) a Maiorca, nell'acquisto di un immobile esistente, è dell'8% fino a 400.000 €, del 9% fino a 600.000 €, del 10% fino a 1.000.000 €, del 12% fino a 2.000.000 € e del 13% oltre, in ogni caso solo sulla quota dello scaglione. Con un prezzo di acquisto di 750.000 € sono circa 65.000 €, in media circa l'8,7%. Le nuove costruzioni dal promotore sono invece soggette al 10% di IVA più l'1,5% di AJD (a partire da 1 mln € il 2%). Situazione: ottobre 2026.

Si tratta della modalità Transmisiones Patrimoniales Onerosas all'interno dell'Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, in breve ITPAJD. Il calcolatore sopra questo articolo aiuta a stimare l'onere ITP generale per gli immobili a Maiorca in base all'attuale scala balearica.

Cos'è l'ITP a Maiorca?

L'ITP è l'imposta sui trasferimenti patrimoniali a titolo oneroso. Negli acquisti immobiliari a Maiorca riguarda soprattutto l'acquisto di un appartamento usato, una finca, una villa o una casa. Il soggetto passivo è in linea di principio l'acquirente, non il venditore. Competente è l'agenzia tributaria balearica ATIB, perché l'immobile si trova alle Baleari. La scala generale vale indipendentemente da nazionalità e residenza dell'acquirente.

Quando si applica l'ITP?

L'ITP si applica tipicamente quando un immobile a Maiorca viene venduto come immobile esistente, cioè nell'acquisto da un privato o nella rivendita da parte di un imprenditore. Normalmente non si applica l'ITP nella modalità TPO nell'acquisto di un immobile nuovo direttamente dal promotore nell'ambito di una prima cessione. In tal caso si calcola invece l'IVA, a cui si aggiunge regolarmente l'AJD sull'atto notarile.

A quanto ammonta l'ITP a Maiorca? La scala attuale

La scala ITP generale delle Illes Balears va dall'8% al 13% e si calcola in modo progressivo. Ogni aliquota vale solo per la parte del valore che rientra nel rispettivo scaglione (situazione: ottobre 2026, secondo l'ATIB):

Il calcolatore sopra utilizza questa logica progressiva: non l'intero prezzo di acquisto viene tassato con l'aliquota più alta, ma solo la rispettiva quota all'interno dello scaglione.

Come si calcola l'ITP? Esempi di calcolo

L'ITP per un acquisto da 750.000 € è di circa 65.000 €: 400.000 € × 8% = 32.000 €, 200.000 € × 9% = 18.000 € e 150.000 € × 10% = 15.000 €. La tabella seguente mostra altri esempi. L'aspetto decisivo è che ogni scaglione si calcola solo sulla rispettiva quota.

L'ATIB descrive il calcolo tramite un'aliquota media arrotondata a due cifre decimali. Per questo, per singoli importi possono risultare scostamenti di pochi euro, per 750.000 € ad esempio 65.025 € (8,67%) invece di 65.000 €. La somma definitiva viene calcolata dal Modelo 600.

Base imponibile: prezzo di acquisto o Valor de Referencia?

Per l'ITP conta il più alto tra tre valori: il prezzo di acquisto, il valore dichiarato nell'atto o il Valor de Referencia. Dal 2022, per gli immobili spagnoli è determinante il Valor de Referencia del catasto. Se quindi il prezzo di acquisto è di 650.000 € ma il Valor de Referencia è di 700.000 €, il calcolo dell'ITP dovrebbe in linea di principio essere effettuato con 700.000 €.

Il Valor de Referencia non coincide con il classico valore catastale per l'imposta IBI. Viene determinato ogni anno dal catasto sulla base di dati di mercato notarili e registrali e può essere consultato tramite la sede elettronica del catasto. I valori per il 2027 sono stati pubblicati dal catasto il 25 settembre 2026.

La Corte costituzionale spagnola, con la sentenza 13/2026 del 12 febbraio 2026, ha dichiarato il sistema conforme alla Costituzione. Richiama inoltre la possibilità di determinare direttamente la base imponibile nel caso concreto. Chi ritiene il Valor de Referencia troppo elevato dovrebbe chiarirlo con un avvocato o un consulente fiscale prima di presentare il Modelo 600.

Immobile esistente o nuova costruzione

Immobile esistente: la classica rivendita di un immobile a Maiorca è regolarmente soggetta all'ITP. L'imposta viene dichiarata e pagata dall'acquirente tramite il Modelo 600 presso l'ATIB.

Nuova costruzione dal promotore: alla prima cessione di un nuovo appartamento o di una nuova casa da parte del promotore si applica in linea di principio l'IVA. Per gli immobili residenziali l'aliquota IVA è in generale del 10%, per determinate abitazioni a edilizia pubblica agevolata del 4%. Si considera prima cessione l'acquisto dal promotore dopo l'ultimazione, a meno che l'abitazione non sia stata in precedenza utilizzata da altri in modo continuativo per almeno due anni. Sull'atto notarile si applica inoltre regolarmente l'AJD. Con un prezzo netto di 750.000 € l'IVA è di 75.000 €.

ITP, IVA e AJD: le differenze principali

• ITP: si applica per gli immobili usati e per i trasferimenti a titolo oneroso non soggetti a IVA.
• IVA: si applica per gli immobili nuovi dal promotore, cioè alla prima cessione.
• AJD: si applica per determinati atti notarili. Nell'acquisto di nuova costruzione con IVA, l'AJD è in pratica la voce aggiuntiva dell'imposta sui documenti.

Alle Baleari l'AJD per gli acquisti di immobili nuovi soggetti a IVA è in generale dell'1,5%. Dal 14 giugno 2026, per le prime case ad uso proprio valgono a determinate condizioni aliquote AJD ridotte (1% o 0,5%) e, per gli acquirenti sotto i 30 anni, un bonus del 100%. Per le seconde residenze e le case vacanza non valgono.

Quali aliquote ITP ridotte esistono?

Le aliquote ITP ridotte del 4% o del 2% valgono a Maiorca solo se l'immobile diventa la residenza principale dell'acquirente. Per seconde residenze, case vacanza e investimenti di capitale vale la scala generale. Dal 14 giugno 2026 il limite di valore per queste agevolazioni a Maiorca è di 331.859,70 € (prima 307.089 €, ancora prima 270.151,20 €). Le aliquote ridotte valgono però solo per i primi 270.151,20 € del valore, il resto è tassato all'8%.

• 4% per determinate residenze principali: possibile se l'abitazione diventa la residenza principale, l'acquirente ne acquisisce almeno il 50% e non possiede un'altra abitazione per almeno il 50%.
• 2% per determinati gruppi di acquirenti: tra l'altro per gli acquirenti sotto i 36 anni per la prima residenza principale nonché in determinati casi familiari o di disabilità.
• Bonus del 100%: per la prima residenza principale di acquirenti sotto i 30 anni o di persone con disabilità a partire dal 33%. Le condizioni sono, tra l'altro, tre anni di residenza alle Baleari, un limite di reddito di 52.800 € (dichiarazione congiunta 84.480 €) e un mutuo ipotecario di almeno il 60% del valore di stima. Il bonus vale per i primi 270.151,20 € del valore.
• Box auto separati: per i box auto indipendenti, secondo l'ATIB, vale una scala propria con l'8% fino a 30.000 € e il 9% oltre. Fino a due box auto che appartengono a un'abitazione seguono la scala generale.

Un esempio: un acquirente compra un appartamento da 300.000 € come residenza principale e soddisfa tutti i requisiti per l'aliquota del 4%. Si pagano allora 270.151,20 € × 4% = 10.806,05 € e 29.848,80 € × 8% = 2.387,90 €, in totale 13.193,95 €. Secondo la scala generale sarebbero 24.000 €.

Queste agevolazioni non sono sconti forfettari. Vanno verificate caso per caso e dichiarate correttamente. Chi in seguito non soddisfa più i requisiti deve versare la differenza.

Quando e come si paga l'ITP? Modelo 600 e termine

L'ITP deve essere dichiarata e pagata all'ATIB tramite il Modelo 600 entro un mese dalla data dell'atto notarile. ITP e AJD vengono gestite entrambe alle Baleari tramite il Modelo 600. Si preveda quindi l'importo già prima dell'appuntamento dal notaio come parte dei costi accessori all'acquisto.

Tutte le indicazioni non sostituiscono una verifica del caso concreto. Si facciano confermare aliquota, base imponibile ed eventuali agevolazioni prima dell'acquisto dal proprio avvocato o consulente fiscale.