ITP e Imposta sugli Atti Giuridici Documentati a Maiorca

Chi acquista un immobile esistente a Maiorca paga generalmente l'imposta di trasferimento spagnola ITP. Ci si riferisce alla modalità Transmisiones Patrimoniales Onerosas all'interno dell'Imposta sulle Trasmissioni Patrimoniali e sugli Atti Giuridici Documentati, in breve ITPAJD. Il calcolatore sopra questo articolo aiuta a stimare il carico ITP generale per gli immobili a Maiorca in base alla scala balearica attuale.

Cos'è l'ITP a Maiorca?

L'ITP è l'imposta sulle trasmissioni patrimoniali onerose. Per gli acquisti immobiliari a Maiorca, riguarda principalmente l'acquisto di un appartamento usato, una finca, una villa o una casa. Il soggetto passivo è generalmente l'acquirente, non il venditore. L'ente competente è l'agenzia tributaria balearica ATIB, poiché l'immobile si trova nelle Isole Baleari.

Quando si applica l'ITP?

L'ITP si applica tipicamente quando un immobile a Maiorca viene venduto come immobile esistente. L'ITP nella modalità TPO normalmente non si applica all'acquisto di un nuovo immobile direttamente dal costruttore nell'ambito di una prima consegna. In tal caso, viene invece calcolata l'IVA, e solitamente si aggiunge l'AJD sull'atto notarile.

Scala ITP attuale a Maiorca

Per gli immobili a Maiorca vale la regolamentazione ITP della Comunità Autonoma delle Isole Baleari. L'imposta generale viene calcolata progressivamente:

Il calcolatore sopra utilizza questa logica progressiva: non l'intero prezzo di acquisto viene tassato con l'aliquota massima, ma solo la rispettiva parte all'interno dello scaglione.

Esempi di calcolo

I seguenti esempi mostrano come viene applicata praticamente la scala ITP progressiva. Decisivo è: ogni scaglione viene calcolato solo sulla rispettiva parte.

Base imponibile: prezzo d'acquisto o Valor de Referencia?

Dal 2022, per gli immobili spagnoli è determinante il Valor de Referencia del catasto. Per l'ITP è generalmente determinante il valore più alto: prezzo d'acquisto, valore dichiarato o Valor de Referencia. Se quindi il prezzo d'acquisto è di 650.000 €, ma il Valor de Referencia è di 700.000 €, il calcolo dell'ITP dovrebbe generalmente essere effettuato con 700.000 €.

Il Valor de Referencia non è la stessa cosa del classico valore catastale per l'imposta IBI. Viene determinato annualmente dal catasto sulla base dei dati di mercato notarili e registrati e può essere consultato tramite l'ufficio catastale elettronico.

Immobile esistente vs. nuova costruzione

Immobile esistente: La classica rivendita di un immobile a Maiorca è soggetta regolarmente all'ITP. L'imposta viene dichiarata e pagata dall'acquirente tramite il Modello 600 presso l'ATIB.

Nuova costruzione dal costruttore: Per la prima consegna di un nuovo appartamento o di una casa da parte del costruttore si applica generalmente l'IVA. Per gli immobili residenziali, l'aliquota IVA generale è del 10%, per alcuni alloggi pubblici agevolati del 4%. Inoltre, sull'atto notarile si applica regolarmente l'AJD.

ITP, IVA e AJD: le differenze principali

• ITP: si applica per immobili usati e trasferimenti onerosi non soggetti a IVA.
• IVA: si applica per immobili nuovi dal costruttore, quindi per la prima consegna.
• AJD: si applica per determinati atti notarili. Nell'acquisto di nuova costruzione con IVA, l'AJD è praticamente la voce aggiuntiva dell'imposta di bollo.

Nelle Isole Baleari, l'AJD per gli acquisti di immobili nuovi soggetti a IVA è generalmente dell'1,5%. Per determinati acquisti di prima casa fino a 270.151,20 €, l'ATIB indica un'aliquota AJD ridotta dell'1,2%, se i requisiti sono soddisfatti.

Casi particolari e aliquote ridotte

La scala generale è il caso normale per molti acquirenti internazionali. Esistono inoltre agevolazioni baleariche, strettamente legate a requisiti personali.

• 4% per determinate prime case: possibile per l'acquisto di una prima casa fino a 270.151,20 €, se i requisiti sono soddisfatti.
• 2% per determinati gruppi di acquirenti: tra cui per acquirenti sotto i 36 anni per la prima residenza principale nonché in determinati casi familiari o di disabilità.
• Bonus del 100%: per determinate prime residenze principali di giovani acquirenti sotto i 30 anni o persone con disabilità dal 33% in su, a condizioni aggiuntive.
• Box auto separati: per box auto indipendenti, secondo l'ATIB, si applica una scala propria con 8% fino a 30.000 € e 9% oltre.

Queste agevolazioni non sono sconti forfettari. Devono essere verificate caso per caso e dichiarate correttamente.

Modello 600 e termine di pagamento

L'ITP e l'AJD vengono dichiarati nelle Isole Baleari tramite il Modello 600. L'ATIB indica per il pagamento e la presentazione un termine di un mese dalla data dell'atto giuridico o dell'atto notarile.

FAQ

L'ITP a Maiorca è la stessa cosa dell'imposta di registro tedesca?

Funzionalmente sì: l'ITP è la voce fiscale più importante per l'acquirente per gli immobili esistenti. Legalmente, però, fa parte del sistema spagnolo ITPAJD.

Quali aliquote ITP sono attualmente in vigore a Maiorca?

La scala generale va dall'8% al 13%: 8% fino a 400.000 €, 9% per la parte fino a 600.000 €, 10% per la parte fino a 1.000.000 €, 12% per la parte fino a 2.000.000 € e 13% oltre.

L'ITP si applica anche per le nuove costruzioni?

Per il classico acquisto di nuova costruzione direttamente dal costruttore, normalmente non si applica l'ITP nella modalità TPO, bensì IVA più AJD.