Kto posiada nieruchomość na Majorce, pozostawia nie tylko składnik majątku, ale transgraniczną kwestię spadkową. Dla międzynarodowych właścicieli luksusowych willi, fincas czy apartamentów spotyka się kilka poziomów: mające zastosowanie prawo spadkowe, hiszpańskie wymogi formalne i rejestrowe, balearskie przepisy podatkowe oraz praktyczne uzgodnienia między spadkobiercami, notariuszem, doradcą podatkowym i urzędem ksiąg wieczystych.

Najważniejsza myśl: Nieruchomość na Majorce nie powinna być „odnajdywana” i porządkowana dopiero w momencie śmierci. Powinna ona wcześnie znaleźć się w przejrzystej strukturze spadkowej składającej się z testamentu, struktury własnościowej, planowania płynności i komunikacji rodzinnej.

Hiszpańska nieruchomość w międzynarodowym spadku

Zgodnie z hiszpańskim prawem cywilnym spadek obejmuje zasadniczo majątek, prawa i obowiązki, które nie wygasają wraz ze śmiercią. W praktyce nieruchomość może zostać czysto przepisana na spadkobierców dopiero po udowodnieniu dziedziczenia, przyjęciu i przydzieleniu spadku, załatwieniu spraw podatkowych i wpisie do Registro de la Propiedad.

Należy rozróżnić materialne prawo spadkowe i hiszpańskie postępowanie spadkowe. Materialne prawo spadkowe odpowiada na pytanie, kto zostaje spadkobiercą, czy istnieją prawa do zachowku i jakie skutki ma testament. Hiszpańskie postępowanie spadkowe dotyczy dowodów, aktów notarialnych, podatków, danych katastralnych i ksiąg wieczystych oraz przepisania nieruchomości.

Krótkie wyjaśnienie unijnego rozporządzenia spadkowego

Unijne rozporządzenie spadkowe łączy sukcesję prawną zasadniczo ze zwykłym miejscem pobytu spadkodawcy w chwili śmierci. Osoba może jednak w swoim testamencie wybrać prawo państwa, którego obywatelstwo posiada. Dla właścicieli zmieniających miejsce zamieszkania między krajem ojczystym a Majorką wybór prawa jest zatem centralnym tematem planowania.

Testament: międzynarodowe planowanie zamiast izolowanego rozwiązania hiszpańskiego

Hiszpański testament może ułatwić postępowanie spadkowe dotyczące hiszpańskiej nieruchomości, zwłaszcza jeśli jest wyraźnie ograniczony do hiszpańskiego majątku i skoordynowany z testamentem w kraju ojczystym. Niebezpieczne są sprzeczne testamenty, niezamierzone odwołanie wcześniejszych rozporządzeń lub wybór prawa, który nie pasuje do planowania rodzinnego i podatkowego.

W przypadku luksusowych nieruchomości na Majorce należy wyjaśnić: Kto otrzymuje nieruchomość lub wartość ekonomiczną? Czy pozostały przy życiu małżonek powinien otrzymać prawo dożywotniego użytkowania? Czy dzieci powinny stać się współwłaścicielami, czy jedna osoba powinna przejąć nieruchomość i spłacić innych? Kto może sprzedać, jeśli potrzebna jest płynność na podatki, pożyczki lub spłaty wyrównawcze?

Spadkobiercy i przyjęcie spadku

W Hiszpanii spadkobiercy muszą przyjąć lub odrzucić spadek. Przyjęcie może być proste lub z dobrodziejstwem inwentarza. Zwłaszcza w przypadku spadków międzynarodowych z pożyczkami, poręczeniami, udziałami w spółkach lub bieżącymi kosztami nieruchomości, dobrodziejstwo inwentarza może być ważnym instrumentem ochronnym.

Postępowanie spadkowe w Hiszpanii

Zazwyczaj postępowanie rozpoczyna się od aktu zgonu, dowodu ostatniego testamentu lub zaświadczenia negatywnego, kopii testamentu względnie dowodu dziedziczenia, numerów NIE spadkobierców, wypisu z księgi wieczystej, dowodu IBI, danych katastralnych, dowodów pożyczki i bankowych oraz pełnomocnictw dla hiszpańskich doradców. Dokumenty zagraniczne wymagają regularnie apostille i tłumaczenia.

Następnie spadkobiercy poświadczają przed hiszpańskim notariuszem przyjęcie i podział spadku. W akcie tym odnotowuje się spadkobierców, składniki majątku, wartości, obciążenia i konkretne przydziały.

Podatki, terminy i księga wieczysta

Dla hiszpańskiego podatku od spadków obowiązuje zasadniczo termin sześciu miesięcy od dnia śmierci. Przedłużenie można złożyć w odpowiednim czasie. Na Balearach obowiązują obecnie znaczne ulgi dla bliskich krewnych; mimo to złożenie deklaracji jest regularnie wymagane. Dodatkowo w przypadku gruntów miejskich należy sprawdzić gminny podatek Plusvalía municipal.

Hiszpańska księga wieczysta wymaga do wpisu spadku w szczególności dowodu zgonu, dowodu ostatniego testamentu lub dziedziczenia ustawowego, notarialnego aktu poświadczenia dziedziczenia oraz dowodu zgłoszenia podatkowego. Bez czystego przepisania sprzedaż, refinansowanie, obciążenie, struktura wynajmu, ubezpieczenie i późniejsze planowanie spadkowe mogą zostać zablokowane.

Unikanie konfliktów

Najczęstsze konflikty powstają z powodu niejasnego użytkowania, kosztów i władzy decyzyjnej. Planistycznie sensowne są zasady dotyczące kalendarzy użytkowania, bieżących kosztów, utrzymania, progów sprzedaży, spłat wyrównawczych, wycen i większości decyzyjnych. Jeśli nieruchomość ma być utrzymywana przez kilku spadkobierców, potrzebna jest stabilna strategia współwłasności lub spółki.

Podsumowanie

Dziedziczenie nieruchomości na Majorce jest podatkowo dla bliskich członków rodziny na Balearach często korzystniejsze niż dawniej, ale prawnie i organizacyjnie wciąż wymagające. Kto wcześnie skoordynuje testament, wybór prawa, dokumenty, wartości, podatki i ustalenia rodzinne, chroni majątek, zdolność do działania i spokój rodzinny.