Hiszpański testament dla nieruchomości na Majorce

Kto jako międzynarodowy właściciel posiada nieruchomość na Majorce, nie powinien pozostawiać planowania spadkowego dopiero spadkobiercom. Hiszpański testament nie jest w każdym przypadku obowiązkowy, ale może znacznie ułatwić późniejsze postępowanie spadkowe w Hiszpanii. Szczególnie ważne jest, aby był on skoordynowany z istniejącymi testamentami w kraju ojczystym.

Dlaczego hiszpański testament może być sensowny

Nieruchomość na Majorce znajduje się w Hiszpanii. Dlatego spadkobiercy po śmierci muszą regularnie przejść hiszpańskie procedury spadkowe: potwierdzenie statusu spadkobiercy, notarialne przyjęcie spadku, deklaracja podatkowa, przepisanie w księdze wieczystej, a często także umowy bankowe lub dotyczące mediów. Jeśli istnieje hiszpański testament notarialny, spadkobiercy mają zazwyczaj lokalnie zrozumiały dokument, który hiszpańscy notariusze, banki i rejestry mogą bezpośrednio zaklasyfikować.

Najczęstszą drogą jest testamento abierto, czyli otwarty testament notarialny. Notariusz dostosowuje oświadczenie do wymogów formalnych, przechowuje oryginał i zgłasza istnienie testamentu do centralnego hiszpańskiego rejestru.

Czego hiszpański testament nie rozwiązuje automatycznie

Hiszpański testament nie zastępuje każdego planowania spadkowego w kraju ojczystym. Nie decyduje również o hiszpańskim podatku od spadków, gminnym podatku od wzrostu wartości ani o praktycznej wycenie nieruchomości. Te kwestie są niezależne od kształtowania prawa spadkowego i powinny być sprawdzone oddzielnie.

Testament dla Hiszpanii powinien często być wyraźnie ograniczony do majątku w Hiszpanii, na przykład do nieruchomości, kont bankowych i praw w Hiszpanii. Pozwala to uniknąć sytuacji, w której późniejszy hiszpański testament nieumyślnie wypiera postanowienia z kraju ojczystego.

Relacja z testamentem w kraju ojczystym

Wielu właścicieli ma już testament w Niemczech, Austrii, Szwajcarii, Wielkiej Brytanii lub innym kraju ojczystym. Dodatkowy hiszpański testament może być sensowny, jeśli oba dokumenty są ze sobą prawidłowo powiązane. Krytyczne są ogólne klauzule odwołujące, które unieważniają „wszystkie wcześniejsze testamenty”.

Wybór prawa zgodnie z unijnym rozporządzeniem spadkowym

Dla przypadków śmierci od 17 sierpnia 2015 roku w wielu transgranicznych sprawach spadkowych obowiązuje unijne rozporządzenie spadkowe. Podstawową zasadą jest prawo państwa zwykłego pobytu w chwili śmierci. Rozporządzenie pozwala jednak na wybór prawa na korzyść prawa państwa, którego obywatelstwo posiada dana osoba. Wybór ten powinien nastąpić wyraźnie w rozporządzeniu na wypadek śmierci.

Registro General de Actos de Última Voluntad

Po sporządzeniu aktu notarialnego hiszpański notariusz zgłasza testament do Registro General de Actos de Última Voluntad. Nie jest tam publikowana treść, ale fakt, że testament został sporządzony, wraz z datą i notariuszem. Po śmierci uprawnione osoby mogą wystąpić o zaświadczenie i ustalić, który testament został ostatnio zarejestrowany.

Praktyczne zalety

Szybsza lokalizacja: Centralny rejestr wskazuje notariusza, który sporządził akt.
Mniejszy nakład tłumaczeń: Testament jest dostosowany do hiszpańskiego postępowania spadkowego.
Jaśniejsza właściwość: Hiszpańscy notariusze mogą opierać się na lokalnym dokumencie.
Lepsza przewidywalność: Wybór prawa, spadkobiercy, zapisy i prawa użytkowania mogą być sformułowane odpowiednio do hiszpańskiej nieruchomości.

Podsumowanie

Dla właścicieli nieruchomości na Majorce hiszpański testament może być praktycznym narzędziem. Korzyść pojawia się jednak tylko wtedy, gdy dokument nie jest tworzony w izolacji. Kluczowe znaczenie mają koordynacja z testamentem z kraju ojczystego, świadomy wybór prawa i jasne sformułowania zapobiegające sprzecznym rozporządzeniom.

Najczęściej zadawane pytania

Czy do nieruchomości na Majorce potrzebny jest hiszpański testament?

Niekoniecznie, ale może mieć sens. Spadkobiercy muszą po śmierci regularnie załatwić hiszpańskie czynności spadkowe: dowód statusu spadkobiercy, notarialne przyjęcie spadku, deklarację podatkową i przepisanie w księdze wieczystej. Hiszpański notarialny testament mogą bezpośrednio zakwalifikować hiszpańscy notariusze, banki i rejestry.

Czym jest testamento abierto?

Testamento abierto to otwarty testament notarialny i najczęstsza droga w Hiszpanii. Notariusz dostosowuje oświadczenie do wymogów formalnych, przechowuje oryginał i zgłasza istnienie testamentu do centralnego hiszpańskiego rejestru.

Czy hiszpański testament rozstrzyga także o podatku od spadków?

Nie. Nie rozstrzyga o hiszpańskim podatku od spadków, gminnym podatku od przyrostu wartości ani o praktycznej wycenie nieruchomości. Te tematy toczą się obok kształtowania prawa spadkowego i należy je sprawdzić osobno.

Czy hiszpański testament może uchylić mój testament w kraju ojczystym?

Tak, może się to zdarzyć, zwłaszcza przy ogólnych klauzulach odwołujących, które uchylają „wszystkie wcześniejsze testamenty”. Dlatego testament dla Hiszpanii powinien często wyraźnie ograniczać się do majątku hiszpańskiego, na przykład nieruchomości, rachunków bankowych i praw w Hiszpanii. Oba dokumenty muszą do siebie prawidłowo pasować.

Czym jest Registro General de Actos de Última Voluntad?

To centralny hiszpański rejestr, do którego notariusz zgłasza testament po jego sporządzeniu. Nie jest tam publikowana treść, lecz tylko fakt, że sporządzono testament, wraz z datą i notariuszem. Po śmierci uprawnione osoby mogą wnioskować o zaświadczenie i ustalić, który testament został zarejestrowany jako ostatni.

Czy w testamencie dotyczącym Majorki mogę wybrać prawo państwa ojczystego?

Tak. Dla przypadków śmierci od 17 sierpnia 2015 roku unijne rozporządzenie spadkowe pozwala na wybór prawa państwa, którego obywatelstwo dana osoba posiada. Zasadą bez wyboru jest prawo państwa zwykłego pobytu w chwili śmierci. Wybór powinien nastąpić wyraźnie w rozrządzeniu na wypadek śmierci.