Тот, кто покупает недвижимость на Майорке или живет на острове длительное время, быстро сталкивается с такими терминами, как NIE, residencia, empadronamiento и налоговое резидентство. В повседневной жизни эти понятия часто смешивают, но они означают разные вещи. Особенно международным покупателям следует четко их различать, поскольку право на проживание, регистрационное право и налоговое право имеют свои собственные правила.

Residencia — это не автоматически налоговое резидентство

Residencia на практике обычно описывает право или регистрацию на длительное пребывание в Испании. Налоговое резидентство, напротив, определяет, может ли Испания облагать налогом мировой доход лица. Оба понятия могут совпадать, но это не обязательно происходит автоматически в каждом отдельном случае.

NIE также не является видом на жительство. Это идентификационный номер для иностранцев, который требуется для договора купли-продажи, нотариуса, земельного реестра, налогов, банка, поставщиков услуг и многих административных процедур. NIE не означает ни то, что кто-то имеет право проживать в Испании, ни то, что он является там налоговым резидентом.

Граждане ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии

Граждане ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии в принципе могут свободно передвигаться по Испании. Тот, кто хочет остаться в Испании более чем на три месяца, должен зарегистрироваться в Registro Central de Extranjeros и получает certificado de registro de ciudadano de la Unión. В зависимости от ситуации требуются подтверждения работы, самостоятельной занятости, достаточных средств и медицинской страховки.

Empadronamiento — это регистрация в муниципальном регистре населения. Она полезна или необходима для многих практических вопросов, таких как школа, управление здравоохранением, местные справки, некоторые вопросы DGT или муниципальные дела. Однако она не заменяет регистрацию в ЕС и сама по себе не определяет налоговое резидентство.

Покупатели не из ЕС

Граждане стран, не входящих в ЕС, могут приобретать недвижимость в Испании, но для длительного пребывания им необходим соответствующий статус проживания. Краткосрочное пребывание в Шенгенской зоне обычно ограничено 90 днями в течение 180 дней, если нет другого разрешения. Тем, кто хочет постоянно проживать, работать, жить как пенсионер или воссоединиться с семьей, необходимо соответствующее разрешение, например, residencia без права на работу, разрешение для международной удаленной работы, работы, самостоятельной занятости или по семейным обстоятельствам.

Сама по себе покупка недвижимости с момента отмены Golden Visa больше не дает самостоятельного пути к получению вида на жительство. Недвижимость может быть практически полезна в качестве адреса проживания или подтверждения в процессе, но не заменяет законодательных требований соответствующего вида на жительство.

Правило 183 дней и центр жизненных интересов

Согласно испанскому законодательству о подоходном налоге, физическое лицо, как правило, считается налоговым резидентом Испании, если оно находится в Испании более 183 дней в течение календарного года. Временные отъезды могут быть засчитаны, если не будет доказано налоговое резидентство в другом государстве.

Однако 183 дня — это не единственный критерий. Лицо также может считаться резидентом, если центр или основа его экономической деятельности или интересов прямо или косвенно находятся в Испании. Кроме того, существует опровержимая презумпция, если не проживающий отдельно супруг(а) и несовершеннолетние дети на иждивении обычно проживают в Испании.

Налоговый год в Испании — это календарный год. Поэтому решающее значение имеет не только отдельная поездка, а вся ситуация с 1 января по 31 декабря: фактическое присутствие, использование жилья, семья, работа, экономические интересы, посещение школы детьми, медицинская страховка, банковская и договорная структура, а также подтверждения в стране происхождения.

Соглашения об избежании двойного налогообложения и декларирование активов

Если два государства могут считать лицо налоговым резидентом, решение принимается не автоматически по более сильному желанию налогоплательщика, а по правилам Tie-Breaker применимого соглашения об избежании двойного налогообложения: постоянное жилье, центр жизненных интересов, обычное место жительства, гражданство и, при необходимости, взаимосогласительная процедура. Поэтому трансграничный налоговый анализ особенно важен до переезда семьи, домашнего офиса, получения пенсии или корпоративной структуры.

Испанские налоговые резиденты при определенных обстоятельствах обязаны декларировать зарубежные активы, например, через Modelo 720. Эти обязательства сложны и могут также касаться банковских счетов, депозитов ценных бумаг, недвижимости или определенных страховок за границей. Обязанность декларирования не означает автоматически дополнительный налог, но отсутствие или неправильные декларации могут стать проблематичными.

Когда консультация необходима

Консультация особенно важна, если пребывание близко к 183 дням, имеется несколько мест жительства, супруг(а) или дети живут на Майорке, осуществляется удаленная работа, имеются доли в компаниях, трасты, фонды, зарубежные депозиты, пенсии, аренда недвижимости или крупные активы. Также время переезда может иметь налоговое значение, например, при налогообложении выезда в стране происхождения или при планируемой продаже ценных бумаг или компаний.

Практическая рекомендация такова: планировать право на проживание, налоговое резидентство и структуру недвижимости совместно до переезда. Недвижимость на Майорке может быть прекрасным центром жизни, но именно поэтому ее не следует впоследствии встраивать в международную налоговую и миграционную логику.

Residencia и налоговое резидентство на Майорке