L'impôt espagnol sur la fortune est particulièrement pertinent pour les acheteurs qui acquièrent ou détiennent à Majorque non seulement une résidence de vacances, mais un patrimoine immobilier plus important. Il ne s'agit pas d'un impôt sur les frais d'acquisition, mais d'un impôt annuel sur le patrimoine net au 31 décembre.

Quand l'impôt sur la fortune devient-il pertinent ?

L'Impuesto sobre el Patrimonio concerne les personnes physiques. Les personnes fiscalement résidentes en Espagne sont en principe imposables sur leur patrimoine net mondial. En revanche, les propriétaires non résidents en Espagne ne sont imposés que sur les actifs situés en Espagne, qui peuvent y être exercés ou qui doivent y être exécutés.

Un examen est particulièrement important lorsque la valeur nette par propriétaire atteint sept chiffres, que plusieurs biens immobiliers espagnols sont détenus ou que le bien est acquis via une structure sociétaire.

Baléares : abattement majoré et barèmes propres

Les Baléares ont porté l'abattement général de l'Impuesto sobre el Patrimonio à 3 000 000 euros pour les contribuables ayant leur résidence habituelle aux Baléares. Pour les acheteurs non résidents en Espagne, il convient de vérifier si et comment la réglementation de la Communauté autonome où se trouve la plus grande valeur de leurs actifs espagnols peut être appliquée.

Impôt de solidarité sur les grandes fortunes

En plus de l'impôt régional sur la fortune, il existe l'Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas au niveau national. Il concerne les personnes physiques ayant un patrimoine net très élevé et est coordonné avec l'impôt sur la fortune déjà payé.

Évaluation des biens immobiliers à Majorque

Les biens immobiliers ne sont pas simplement évalués au prix du marché actuel pour l'impôt sur la fortune. La valeur retenue est en principe la plus élevée entre la valeur cadastrale, la valeur constatée ou vérifiée par l'administration pour d'autres impôts et le prix d'acquisition. Pour un bien immobilier financé par un prêt, les dettes peuvent être déduites dans la mesure où elles sont affectées à l'actif imposable.

Structure patrimoniale internationale

Pour les grands patrimoines, la structure doit être examinée avant l'acquisition : achat privé direct, acquisition par des époux ou partenaires avec des quotes-parts différentes, financement, holding étrangère, société espagnole ou structure familiale. L'impôt sur la fortune étant personnel, les quotes-parts de propriété, le régime matrimonial, les emprunteurs et le bénéficiaire économique effectif sont donc déterminants.

Distinction avec la fiscalité courante

L'impôt sur la fortune taxe le stock du patrimoine. Il faut distinguer les impôts courants sur l'utilisation et les revenus : taxe foncière de la commune, impôt sur le revenu pour l'usage propre ou la location, impôt des non-résidents, le cas échéant TVA pour certains modèles de location, ainsi que l'imposition ultérieure des plus-values lors de la vente.

Impôt sur la fortune et grands patrimoines immobiliers