ITP en overdrachtsbelasting op Mallorca

De overdrachtsbelasting (ITP) bedraagt op Mallorca bij de aankoop van een bestaande woning 8% tot € 400.000, 9% tot € 600.000, 10% tot € 1.000.000, 12% tot € 2.000.000 en daarboven 13%, telkens alleen over het deelbedrag van de schijf. Bij een aankoopprijs van € 750.000 is dat circa € 65.000, gemiddeld ongeveer 8,7%. Nieuwbouw van een projectontwikkelaar valt in plaats daarvan onder 10% IVA plus 1,5% AJD (vanaf € 1 mln. 2%). Peildatum: oktober 2026.

Bedoeld wordt de modaliteit Transmisiones Patrimoniales Onerosas binnen de Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, kortweg ITPAJD. De rekenmodule boven dit artikel helpt om de algemene ITP-last voor vastgoed op Mallorca te schatten op basis van de actuele Balearen-staffel.

Wat is ITP op Mallorca?

ITP is de belasting op bezwarende vermogensoverdrachten. Bij de aankoop van vastgoed op Mallorca betreft het vooral de aankoop van een tweedehands appartement, finca, villa of huis. Belastingplichtig is in principe de koper, niet de verkoper. Bevoegd is het Balearische belastingagentschap ATIB, omdat het vastgoed zich op de Balearen bevindt. De algemene staffel geldt ongeacht nationaliteit en woonplaats van de koper.

Wanneer is ITP verschuldigd?

ITP is doorgaans verschuldigd wanneer een woning op Mallorca als bestaande woning wordt verkocht, dus bij aankoop van een particulier of bij doorverkoop door een ondernemer. Geen ITP in de modaliteit TPO is normaal gesproken verschuldigd bij de aankoop van een nieuwe woning rechtstreeks van de projectontwikkelaar in het kader van een eerste levering. Dan wordt in plaats daarvan IVA berekend, plus doorgaans AJD over de notariële akte.

Hoe hoog is de ITP op Mallorca? De actuele staffel

De algemene ITP-staffel van de Illes Balears loopt van 8% tot 13% en wordt progressief berekend. Elk tarief geldt alleen voor het deel van de waarde dat binnen de betreffende schijf valt (peildatum: oktober 2026, volgens ATIB):

De rekenmodule hierboven gebruikt deze progressieve logica: niet de volledige aankoopprijs wordt tegen het hoogste tarief belast, maar alleen het betreffende deelbedrag binnen de schijf.

Hoe wordt de ITP berekend? Rekenvoorbeelden

De ITP voor een aankoop van € 750.000 bedraagt circa € 65.000: € 400.000 × 8% = € 32.000, € 200.000 × 9% = € 18.000 en € 150.000 × 10% = € 15.000. De volgende tabel toont meer voorbeelden. Beslissend is: elke schijf wordt alleen over het betreffende deelbedrag berekend.

De ATIB beschrijft de berekening via een gemiddeld tarief dat op twee decimalen wordt afgerond. Daardoor kunnen bij afzonderlijke bedragen afwijkingen van enkele euro's ontstaan, bij € 750.000 bijvoorbeeld € 65.025 (8,67%) in plaats van € 65.000. De definitieve som berekent het Modelo 600.

Grondslag: aankoopprijs of Valor de Referencia?

Voor de ITP telt de hoogste van drie waarden: de aankoopprijs, de in de akte verklaarde waarde of de Valor de Referencia. Sinds 2022 is bij Spaans vastgoed de Valor de Referencia van het kadaster bepalend. Bedraagt de aankoopprijs dus € 650.000, maar de Valor de Referencia € 700.000, dan moet de ITP-berekening in principe met € 700.000 worden uitgevoerd.

De Valor de Referencia is niet hetzelfde als de klassieke kadastrale waarde voor de IBI-onroerendgoedbelasting. Ze wordt jaarlijks door het kadaster bepaald op basis van notariële en geregistreerde marktgegevens en kan via de elektronische kadasterdienst worden opgevraagd. De waarden voor 2027 heeft het kadaster op 25 september 2026 gepubliceerd.

Het Spaanse Constitutioneel Hof heeft het systeem met arrest 13/2026 van 12 februari 2026 grondwettig verklaard. Het verwijst daarbij ook naar de mogelijkheid om de grondslag in een individueel geval rechtstreeks vast te stellen. Wie de Valor de Referencia te hoog vindt, laat dat vóór de indiening van het Modelo 600 met een advocaat of belastingadviseur uitzoeken.

Bestaande woning of nieuwbouw: wat is het verschil?

Bestaande woning: De klassieke doorverkoop van een woning op Mallorca is doorgaans onderworpen aan ITP. De belasting wordt door de koper via Modelo 600 bij de ATIB aangegeven en betaald.

Nieuwbouw van de projectontwikkelaar: Bij de eerste levering van een nieuwe woning of een nieuw huis door de projectontwikkelaar is in principe IVA verschuldigd. Voor woningen bedraagt het IVA-tarief over het algemeen 10%, bij bepaalde publiek gesubsidieerde woningen 4%. Als eerste levering geldt de aankoop van de projectontwikkelaar na oplevering, tenzij de woning eerder minstens twee jaar onafgebroken door anderen is gebruikt. Daarnaast is over de notariële akte doorgaans AJD verschuldigd. Bij een nettoprijs van € 750.000 is dat € 75.000 IVA.

ITP, IVA en AJD: wat zijn de belangrijkste verschillen?

• ITP: is verschuldigd bij tweedehands vastgoed en bij niet aan omzetbelasting onderworpen bezwarende overdrachten.
• IVA: is verschuldigd bij nieuw vastgoed van de projectontwikkelaar, dus bij de eerste levering.
• AJD: is verschuldigd bij bepaalde notariële akten. Bij de aankoop van nieuwbouw met IVA is AJD in de praktijk de extra documentbelasting.

Op de Balearen bedraagt AJD bij nieuwe, IVA-plichtige woningaankopen over het algemeen 1,5%. Sinds 14 juni 2026 gelden voor zelf bewoonde eerste woningen onder bepaalde voorwaarden verlaagde AJD-tarieven (1% resp. 0,5%) en voor kopers onder de 30 jaar een bonus van 100%. Voor tweede woningen en vakantiewoningen gelden ze niet.

Welke verlaagde ITP-tarieven zijn er?

Verlaagde ITP-tarieven van 4% of 2% gelden op Mallorca alleen als het vastgoed het hoofdverblijf van de koper wordt. Voor tweede woningen, vakantiewoningen en beleggingen geldt de algemene staffel. Sinds 14 juni 2026 ligt de waardegrens voor deze voordelen op Mallorca op € 331.859,70 (eerder € 307.089, daarvoor € 270.151,20). De verlaagde tarieven gelden echter alleen voor de eerste € 270.151,20 van de waarde, de rest wordt met 8% belast.

• 4% voor bepaalde hoofdverblijven: mogelijk als de woning het hoofdverblijf wordt, de koper minstens 50% verwerft en geen andere woning voor minstens 50% bezit.
• 2% voor bepaalde kopersgroepen: onder andere voor kopers onder de 36 jaar bij het eerste hoofdverblijf en in bepaalde gezins- of invaliditeitsgevallen.
• 100% bonus: voor het eerste hoofdverblijf van kopers onder de 30 jaar of van personen met een beperking vanaf 33%. Voorwaarden zijn onder andere drie jaar verblijf op de Balearen, een inkomensgrens van € 52.800 (gezamenlijke aanslag € 84.480) en een hypothecaire lening van minstens 60% van de getaxeerde waarde. De bonus geldt voor de eerste € 270.151,20 van de waarde.
• Garages apart: voor zelfstandige garages geldt volgens de ATIB een eigen staffel met 8% tot € 30.000 en 9% daarboven. Tot twee garages die bij een woning horen, volgen de algemene staffel.

Een voorbeeld: een koper verwerft een woning van € 300.000 als hoofdverblijf en voldoet aan alle voorwaarden voor het tarief van 4%. Dan is er € 270.151,20 × 4% = € 10.806,05 en € 29.848,80 × 8% = € 2.387,90 verschuldigd, samen € 13.193,95. Volgens de algemene staffel zou het € 24.000 zijn.

Deze voordelen zijn geen forfaitaire kortingen. Ze moeten per geval worden gecontroleerd en correct worden aangegeven. Wie later niet meer aan de voorwaarden voldoet, moet bijbetalen.

Wanneer en hoe wordt de ITP betaald? Modelo 600 en termijn

De ITP moet binnen één maand na de datum van de notariële akte via het Modelo 600 bij de ATIB worden aangegeven en betaald. ITP en AJD worden op de Balearen beide via Modelo 600 afgewikkeld. Neem het bedrag daarom al vóór de notarisafspraak op als onderdeel van de aankoopkosten.

Alle gegevens vervangen geen toetsing van het individuele geval. Laat belastingtarief, grondslag en mogelijke voordelen vóór de aankoop bevestigen door uw advocaat of belastingadviseur.