Тот, кто владеет недвижимостью на Майорке и имеет семейные или личные связи с несколькими странами, не должен составлять завещание, основываясь только на национальном праве. С 17 августа 2015 года Регламент ЕС о наследовании определяет, какое наследственное право применяется к трансграничным наследствам.

Основное правило: единое наследственное право для всего наследства

Регламент следует принципу единства наследства. Как правило, ко всему наследству применяется право государства, в котором умершее лицо на момент смерти имело свое обычное место жительства. Для Майорки это означает: финка, квартира или вилла не будут автоматически регулироваться испанским наследственным правом только потому, что они находятся в Испании.

Обычное место жительства

Обычное место жительства — это не просто адрес регистрации. Оно определяется продолжительностью и регулярностью проживания, семейными и социальными связями, центром жизненных интересов, причинами проживания, профессиональными или экономическими связями и фактическим образом жизни. Налоговое резидентство может быть признаком, но не является автоматически идентичным.

Выбор права как центральный инструмент планирования

Лицо может для всего своего наследования по закону выбрать право государства, гражданином которого оно является. При наличии нескольких гражданств можно выбрать право одного из этих государств. Этот выбор права должен быть явно выражен в завещании или аналогичном распоряжении.

Значение для недвижимости на Майорке

Без выбора права при обычном месте жительства на Майорке может применяться испанское наследственное право. Поскольку в Испании существует несколько гражданско-правовых подсистем, необходимо дополнительно проверить, какое территориальное гражданское право актуально в конкретном случае. Регламент ЕС о наследовании не изменяет испанские налоговые, поземельно-книжные и регистрационные формальности.

Международным семьям нужна ясность

Смешанные семьи, супруги с разным гражданством, дети в нескольких странах или не состоящие в браке партнеры должны особенно серьезно отнестись к выбору права. В зависимости от применимого права наследственные доли, права на обязательную долю и права пережившего супруга могут существенно различаться.

Разделение обязательной доли, имущественного права и налогов

Права на обязательную долю в принципе относятся к применимому наследственному праву. Напротив, брачное имущественное право сначала определяет, какое имущество вообще входит в состав наследства. Налоги не гармонизируются Регламентом ЕС о наследовании; налог на наследство, сроки, льготы и вопросы двойного налогообложения необходимо проверять отдельно.

Третьи страны, Великобритания и Швейцария

Регламент может также отсылать к праву государства, не входящего в ЕС. Поэтому граждане Великобритании или Швейцарии могут рассмотреть возможность выбора права в пользу права своего гражданства. На практике формулировку следует согласовывать с консультацией в соответствующем государстве, поскольку не все государства участвуют в системе Регламента.

Европейское свидетельство о наследовании

Европейское свидетельство о наследовании является факультативным документом для трансграничных наследств. Наследники, отказополучатели с непосредственными правами, исполнители завещания или управляющие наследством могут с его помощью подтвердить свой статус и полномочия в других участвующих государствах ЕС. Для недвижимости на Майорке оно может упростить признание в пределах ЕС, но не заменяет автоматически все национальные документы.

Практическая проверка

Существует ли актуальное завещание с явно выраженным выбором права?
Понятно ли, где предположительно будет находиться обычное место жительства?
Соответствует ли планирование брачному договору, режиму имущества и структуре семьи?
Учтены ли права на обязательную долю?
Были ли отдельно проверены испанские налоговые и поземельно-книжные последствия?

Регламент ЕС о наследовании и выбор права при покупке недвижимости на Майорке