Den spanska förmögenhetsskatten är främst relevant för köpare som på Mallorca inte bara förvärvar eller innehar en semesterfastighet, utan en större fastighetstillgång. Den är inte en skatt på köpets sidokostnader, utan en årlig brytdagsskatt på nettoförmögenheten per den 31 december.

När blir förmögenhetsskatten relevant?

Impuesto sobre el Patrimonio berör fysiska personer. Skattemässigt i Spanien bosatta personer beskattas i princip för sin globala nettoförmögenhet. Icke i Spanien bosatta ägare beskattas däremot endast för tillgångar som ligger i Spanien, kan utövas där eller ska fullgöras där.

En prövning är särskilt viktig om det proportionella nettovärdet per ägare når sjusiffriga belopp, flera spanska fastigheter innehas eller objektet förvärvas via en bolagsstruktur.

Balearerna: förhöjt avdrag och egna taxor

Balearerna har för skattskyldiga med stadigvarande vistelse på Balearerna höjt det allmänna avdraget för Impuesto sobre el Patrimonio till 3 000 000 euro. För icke i Spanien bosatta köpare bör man pröva om och hur regleringen i den autonoma regionen kan tillämpas där det största värdet av deras spanska tillgångar finns.

Solidaritetsskatt för stora förmögenheter

Vid sidan av den regionala förmögenhetsskatten finns den statliga Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas. Den omfattar fysiska personer med mycket hög nettoförmögenhet och samordnas med betald förmögenhetsskatt.

Värdering av Mallorca-fastigheter

Fastigheter värderas inte enkelt till aktuellt marknadspris för förmögenhetsskatten. Avgörande är i princip det högsta värdet av katastervärdet, det av förvaltningen för andra skatter fastställda eller granskade värdet och anskaffningsvärdet. Vid en skuldfinansierad fastighet kan skulder dras av, i den mån de är hänförliga till den skattepliktiga tillgången.

Internationell förmögenhetsstruktur

Vid större förmögenheter bör strukturen prövas före förvärvet: direkt privatköp, förvärv av makar eller partner i olika andelar, finansiering, utländsk holding, spanskt bolag eller familjestruktur. Förmögenhetsskatten är personbunden; ägarandelar, giftorätt, låntagare och verklig huvudman är därför avgörande.

Avgränsning mot löpande beskattning

Förmögenhetsskatten beskattar förmögenhetens bestånd. Därifrån skiljer man löpande skatter på användning och avkastning: kommunal fastighetsskatt, inkomstskatt för eget boende eller uthyrning, icke-residentskatt, eventuellt mervärdesskatt vid vissa uthyrningsmodeller samt den senare vinstbeskattningen vid försäljning.

Förmögenhetsskatt och större fastighetstillgångar