Налоги для нерезидентов с недвижимостью на Майорке

Тот, кто владеет недвижимостью на Майорке, но не является налоговым резидентом Испании, как правило, подпадает под испанский подоходный налог для нерезидентов, Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR). Решающим фактором является не наличие NIE или частота посещения недвижимости, а то, считаетесь ли вы по испанским правилам резидентом или нерезидентом.

Резидент или нерезидент: налоговая разница

Физическое лицо считается налоговым резидентом Испании, в частности, если оно находится в Испании более 183 дней в календарном году, если центр его экономических интересов находится в Испании или если супруг(а) и несовершеннолетние дети обычно проживают в Испании. Классификация, как правило, действует на весь календарный год.

Резиденты облагают налогом в Испании свой мировой доход через IRPF. Нерезиденты облагают налогом в Испании только определенные доходы из испанских источников. К ним относятся доходы от недвижимости на Майорке: даже если недвижимость используется только в личных целях и не приносит арендного дохода.

Личное пользование: налог даже без аренды

Для недвижимости, используемой в личных целях или пустующей, Испания устанавливает условную доходность недвижимости. Она декларируется через Modelo 210. Налоговая база, как правило, определяется на основе кадастровой стоимости (valor catastral), которая указана в уведомлении IBI и в кадастровой ссылке на недвижимость.

Ставка обычно составляет 1,1 % от кадастровой стоимости, если кадастровая стоимость была недавно установлена или пересмотрена в соответствующий период; в противном случае — 2 %. К полученной таким образом сумме применяется ставка налога IRNR.

Для налогоплательщиков, проживающих в ЕС, Исландии, Норвегии или Лихтенштейне, общая ставка составляет 19 %. Для других нерезидентов она, как правило, составляет 24 %. При чисто личном пользовании текущие расходы не подлежат вычету.

Аренда: декларирование арендного дохода отдельно

При сдаче в аренду фактически полученный арендный доход облагается налогом в Испании. Для этого также регулярно используется Modelo 210. Налогоплательщики из ЕС и определенных стран ЕЭЗ могут, как правило, вычитать непосредственно связанные с арендой и подтвержденные расходы в соответствии с правилами IRNR. Нерезиденты за пределами этого круга ЕС/ЕЭЗ, напротив, обычно облагаются налогом на валовой доход.

Ежегодная декларация и сроки

Для личного пользования или пустующей недвижимости декларация, как правило, должна быть подана в календарном году, следующем за налоговым годом. Доходы от аренды, как правило, декларируются ежеквартально; в зависимости от ситуации, начиная с доходов с 2024 года, возможна также ежегодная группировка.

Почему важна налоговая консультация

Налог для нерезидентов на первый взгляд кажется формальным, но на практике подвержен ошибкам. Частыми точками риска являются неправильное определение места жительства, неучтенное личное пользование, неверная кадастровая стоимость, неразделенные дни аренды и личного пользования, отсутствие подтверждающих документов для вычета расходов, неправильная налоговая ставка или несвоевременная подача.

Консультация также важна, потому что испанская декларация взаимодействует с государством проживания. При продаже недвижимости нерезидентами покупатель, как правило, удерживает 3 % от покупной цены в качестве авансового платежа по испанскому налогу и перечисляет его через Modelo 211.