ITP и налог на передачу недвижимости на Майорке

Кто покупает вторичную недвижимость на Майорке, обычно платит испанский налог на передачу собственности ITP. Имеется в виду режим Transmisiones Patrimoniales Onerosas в рамках Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, сокращённо ITPAJD. Калькулятор над этой статьёй помогает приблизительно рассчитать общую нагрузку по ITP для недвижимости на Майорке на основе актуальной балеарской шкалы.

Что такое ITP на Майорке?

ITP — это налог на возмездную передачу имущества. При покупке недвижимости на Майорке он в основном касается приобретения подержанной квартиры, финки, виллы или дома. Налогоплательщиком, как правило, является покупатель, а не продавец. Ответственным органом является балеарское налоговое агентство ATIB, поскольку недвижимость находится на Балеарских островах.

Когда взимается ITP?

ITP обычно взимается, когда недвижимость на Майорке продаётся как вторичное жильё. ITP в режиме TPO обычно не взимается при покупке новой недвижимости напрямую у застройщика в рамках первой передачи. В этом случае вместо него рассчитывается IVA, а также, как правило, AJD на нотариальный акт.

Актуальная шкала ITP на Майорке

Для недвижимости на Майорке действует регулирование ITP автономного сообщества Балеарские острова. Общий налог рассчитывается прогрессивно:

Калькулятор выше использует эту прогрессивную логику: не вся цена покупки облагается по самой высокой ставке, а только соответствующая часть суммы в пределах каждого диапазона.

Примеры расчётов

Следующие примеры показывают, как прогрессивная шкала ITP применяется на практике. Важно: каждый диапазон рассчитывается только на соответствующую часть суммы.

Налоговая база: цена покупки или Valor de Referencia?

С 2022 года для испанской недвижимости решающее значение имеет Valor de Referencia кадастрового управления. Для ITP, как правило, применяется наибольшее значение: цена покупки, заявленная стоимость или Valor de Referencia. Таким образом, если цена покупки составляет 650 000 €, а Valor de Referencia — 700 000 €, расчёт ITP в принципе должен производиться исходя из 700 000 €.

Valor de Referencia — это не то же самое, что классическая кадастровая стоимость для налога на недвижимость IBI. Он ежегодно определяется кадастром на основе нотариальных и зарегистрированных рыночных данных и может быть запрошен через электронную кадастровую службу.

Вторичное жильё vs. новостройка

Вторичное жильё: Классическая перепродажа недвижимости на Майорке, как правило, облагается ITP. Налог декларируется и уплачивается покупателем по форме Modelo 600 в ATIB.

Новостройка от застройщика: При первой передаче новой квартиры или дома застройщиком, как правило, взимается IVA. Для жилой недвижимости общая ставка IVA составляет 10 %, для некоторых субсидируемых государством квартир — 4 %. Кроме того, на нотариальный акт обычно взимается AJD.

ITP, IVA и AJD: основные различия

• ITP: взимается при покупке подержанной недвижимости и при возмездных передачах, не облагаемых налогом на добавленную стоимость.
• IVA: взимается при покупке новой недвижимости у застройщика, то есть при первой передаче.
• AJD: взимается с определённых нотариальных актов. При покупке новостройки с IVA AJD практически является дополнительным налогом на документы.

На Балеарских островах AJD при покупке новой недвижимости, облагаемой IVA, обычно составляет 1,5 %. Для определённых приобретений основного жилья стоимостью до 270 151,20 € ATIB указывает сниженную ставку AJD в размере 1,2 % при соблюдении условий.

Особые случаи и сниженные ставки

Общая шкала является стандартным случаем для многих международных покупателей. Кроме того, существуют балеарские льготы, которые тесно связаны с личными условиями.

• 4 % для определённого основного жилья: возможно при приобретении основного жилья стоимостью до 270 151,20 € при соблюдении условий.
• 2 % для определённых групп покупателей: в том числе для покупателей младше 36 лет при покупке первого основного жилья, а также в определённых семейных обстоятельствах или в случае инвалидности.
• 100 % бонус: для определённого первого основного жилья молодых покупателей младше 30 лет или лиц с инвалидностью от 33 % при дополнительных условиях.
• Гаражи отдельно: для отдельных гаражей по данным ATIB действует собственная шкала: 8 % до 30 000 € и 9 % свыше этой суммы.

Эти льготы не являются универсальными скидками. Они должны быть проверены и правильно задекларированы в каждом конкретном случае.

Modelo 600 и срок уплаты

ITP и AJD на Балеарских островах декларируются по форме Modelo 600. ATIB устанавливает срок для уплаты и подачи декларации в один месяц с даты совершения сделки или нотариального акта.

FAQ

Является ли ITP на Майорке тем же самым, что и немецкий налог на приобретение недвижимости?

Функционально да: ITP является наиболее важным налогом на приобретение для покупателей вторичной недвижимости. Однако юридически он является частью испанской системы ITPAJD.

Какие ставки ITP действуют в настоящее время на Майорке?

Общая шкала составляет от 8 % до 13 %: 8 % до 400 000 €, 9 % на часть до 600 000 €, 10 % на часть до 1 000 000 €, 12 % на часть до 2 000 000 € и 13 % свыше этой суммы.

Взимается ли ITP также при покупке новостроек?

При классической покупке новостройки напрямую у застройщика ITP в режиме TPO обычно не взимается, а вместо него уплачивается IVA плюс AJD.